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会计从业资格考试:怎样启用和登记银行存款日

五年级日记 2019-04-28 16:5160未知pc蛋蛋

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

  银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  例:达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元,12月份发生如下经济业务:

  (1)12月1日,公司向银行存入汇票存款100000元,凭证号为银付字001号,其会计分录为:

  (2)12月1日,提取现金42000元用于发放工资,凭证号为银付002号,其会计分录为:

  (3)12月5日,销售产品收到银行本票58500元,凭证号为银收字001号,会计分录为:

  (4)12月9日,收到某公司转帐支票一张,价值600000元,归还应收帐款,凭证号为银收字002号,会计分录为:

  (5)12月10日,pc蛋蛋兑付到期商业承兑汇票一张,支付票面金额291720元,凭证号为银付字003号,会计分录为:

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